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鑫恩华小课堂：个人提供劳务/代开发票涉税问题

发布时间：2020-10-12人气：1144

个人提供劳务/代开发票涉税问题音频：00:00/02:58

大家好，欢迎来到今天的财税知识小课堂，我是今天的讲师忠妍，今天我们讲讲个人提供劳务/代开发票要交哪些税以及如何交税~

1、增值税：个人提供劳务征收率1%（2020年12月31前）

（1）起征点规定：办理了税务登记的小规模纳税人，月销售额未超过10万元季销售额未超过30万元的，可以按规定享受增值税免税政策。未办理税务登记的小规模纳税人，每次销售额未达到500元的免征增值税，达到500元的则需要正常征税。

（2）免征增值税情形：残疾人员本人为社会提供的服务及提供劳务、学生勤工俭学提供的服务等

2、城市维护建设税和教育费附加

（1）计算城市维护建设税：实缴增值税×7%（5%或1%）

教育费附加：实缴增值税×3%

地方教育费附加：实缴增值税×2%

同时个人代开享受50%的税额减征政策

3、个人所得税

（1）由扣缴义务人预扣预缴：扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算计入应纳税所得额。

应纳税额=应纳税所得额*税率，

劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见下表），

稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

（2）综合所得汇算清缴：年度终了后，居民个人按规定办理个人所得税年度综合所得汇算清缴时，应当按照规定计算劳务报酬所得的收入额，并入年终综合所得计算应纳税额，税款多退少补。

4、印花税

印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税，所以根据合同性质判断是否缴纳印花税，不在税目税率表不缴。

财税〔2019〕13号规定，个人可以在50%的税额幅度内减征印花税（不含证券交易印花税）。

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